מהו מס 'מוות'?

כאשר אתה נפטר, האם הדוד סם בא על כל הנכסים שנותרו שלך?

בכל יום שני אנו מתמודדים עם אחת משאלות הכספים האישיות הדוחקות שלך על ידי שאלת קומץ מומחי כסף לייעוץ.אם יש לך שאלה כללית או דאגה לגבי כסף, או סתם רוצה לדבר על משהו שקשור ל-PeFi, השאר את זה בתגובות או שלח לי אימייל לכתובת[מוגן באימייל].

שאלת השבוע היא מסקוט:

האם באמת יש "מס מוות?" מה ההבדל בין מס עיזבון למס ירושה? מתי הם פונים?

זה מה שיש למומחים בודדים לומר באופן כללי על נושא שמשפיע על כל אדם בצורה שונה - אם אתה רוצה ייעוץ מותאם אישית, עליך לפנות למתכנן פיננסי.

מי משלם את מס העיזבון

שאלה מצוינת, סקוט. מס העיזבון - הלא הוא מס ה"מוות" למי שרוצה לבטלו - הוא מס פדרלי על נכסים (כולל מזומנים וניירות ערך, נדל"ן, ביטוח, נאמנויות, קצבאות, אינטרסים עסקיים ונכסים אחרים) לאחר מותו.

זהו בוגימן נפוץ עבור הרפובליקה הדמוקרטית של הממשלה, והוא הועלה לעתים קרובות בבחירות 2016 על ידי המועמד דאז דונלד טראמפ, אשר נימק, "עובדים אמריקאים שילמו מסים כל חייהם, לא צריך להטיל עליהם מס שוב כשהם מתים". עם זאת, אין זה סביר שאנשים רבים באזורדטרויט ארנההוא אמר שבעצם ישלם את המס: בזמנו, זהחלה על עזבונותשל יחידים עם נכסים ברוטו משולבים ומתנות חייבות במס קודמות העולה על 5.45 מיליון דולר (כפול לזוגות נשואים). ב-2017 זה היה 5.49 מיליון דולר.

לאחר שטראמפ הפך לנשיא וחוק המס של הרפובליקה הדמוקרטית עבר, המספר הזה קפץ ל-11.18 מיליון דולר השנה. זה אומר שאדם עשיר יכול לתת מתנה או לתרום עד 11.18 מיליון דולר לאחר מותו מבלי לשאת במיסים. (14 מדינות וגם וושינגטון די.סילהטיל מס עיזבון.)

אחד הדברים המוזרים בכך שמס העיזבון הופך לנקודת מחלוקת חשובה - כל כך חשובה שצריך היה לכלול שיפוץ בהעברת חוק המס - הוא שהוא חל על כל כך מעט אנשים. לפי אדו"ח 2015מהוועדה המשותפת למיסוי של הקונגרס, 4,700 דוחות מס עיזבון המדווחים על חבות מס הוגשו ב-2013, מתוך 2.6 מיליון מקרי מוות בארצות הברית. זה בערך 0.2 אחוז מהאמריקאים, או בערךשניים מכל 1,000 אנשיםשמתים. וברגע שהחוק המס עבר, ה-JCT העריך שכ-1,800 אחוזות יושפעו השנה. (סכום הפטור גדל בהתמדה במשך שני עשורים: בשנת 2000, כאשר הפטור ממס עיזבון היה 675,5000$, שילמו אותו כ-52,000 אחוזות). מס עיזבון בשנת 2017.

שיעור המס הסטטוטורי העליון הוא 40%, אולם שיעור המס האפקטיבי - או מה שהעיזבונות שילמו בפועל - היה פחות מ-17% ב-2017, לפימרכז מדיניות מס. למה זה? ראשית, עיזבונות חייבים במסים רק על הסכום שמעל הסכום הפטור, ששוב עמד על 5.49 מיליון דולר בשנת 2017. ואז כמובן, יש הרבה ניכויים ופרצות שרואה חשבון ועורכי דין חסכנים יכולים להשתמש בהם. הנה דוגמה אחת מהנוטה לשמאלמרכז לתקציב וסדרי עדיפויות במדיניות:

חלק מהעיזבונות משתמשים בנאמנויות קצבה נשמרות (GRATs) כדי להעביר נכסים ניכרים ללא מס. בעל העיזבון מכניס כסף לנאמנות שנועדה להחזיר לעיזבון את הסכום הראשוני בתוספת ריבית בשיעור שנקבע על ידי האוצר, בדרך כלל על פני שנתיים. אם ההשקעה - בדרך כלל מניות - עולה בערכה יותר משיעור האוצר, הרווח עובר ליורש פטור ממס. אם ההשקעה לא תעלה בערכה, הסכום המלא עדיין חוזר לעיזבון.

לפי הדיווחים הפרצה לבדה סיככהמסים של 100 מיליארד דולרמאז שנת 2000, לפי בלומברג.

מדוע כל כך מעט אנשים משלמים מס "מוות"? ובכן, כי לרוב האנשים בארה"ב פשוט אין נכסים של 5.45$/11.18 מיליון דולר. ה-CPBB מעריך שאם הוא יבוטל, 0.2% העליונים ייהנו בסכום של יותר מ-3 מיליון דולר כל אחד, בעוד שהאחוזות העשירות ביותר יקצורו 20 מיליון דולר יותר.

מיסי ירושה אחרים

עכשיו, היכן שיש לך סיכוי גבוה יותר לשלם מסים (אני רק מניח שאין לך נכסים בשווי 11.18 מיליון דולר אבל היי, יכול להיות שאני טועה!) זה עם ירושה או מתנה.

עם מס העיזבון, עזבונו של המנוח משלם את המס לפני שהוא עובר בירושה. במס ירושה משלם מי שיורש את הנכסים.

בשש מדינות (איווה, קנטקי, מרילנד, נברסקה, ניו ג'רזי ופנסילבניה) יש מס ירושה (במרילנד ובניו ג'רזי יש מס ירושהשְׁנֵיהֶםמס עיזבון ממלכתי ומס ירושה, לעומת זאת, ניו ג'רזיהוצאה בהדרגהמס העיזבון שלו), והקשר של המוטב עם המנוח הוא הגורם החשוב ביותר. בדרך כלל האלמנה/האלמנה והילדים פטורים מתשלום המס, בעוד שמדינות מסוימות פוטרות אחים ובני משפחה קרובים אחרים.

"אלא אם כן תיתן מיליוני דולרים לחבר, כמו, ברחוב, אתה לא הולך להיפגע ממס ירושה", אמר כריס מוס, רו"ח ועורך דין מס.NerdWallet.

שיעור המס תלוי באיזו מדינה אתה גר. לדוגמה, זה 16 אחוז בקנטקי וניו ג'רזי, ו-10 אחוז במרילנד. הנה פירוט נחמד מהנוטה לימיןקרן מס:

אם אתה יורש 401(k) או IRA, אתה עשוי להיות מחויב במס על כל חלוקה, ואתה יכול לשלם את מס רווחי ההון על הרווחים אם אתה יורש מניות או נדל"ן ותמכור אותם.

לבסוף, מותר לאנשים לתת 15,000 דולר בשנה (במזומן, מניות, מכוניות וכו') ללא מס, וזה 15,000 דולר לכל מקבל. אז אם יש לך שלושה ילדים, אתה יכול לתת לכל אחד מהם 15,000 דולר לשנה, תמורת סך של 45,000 $ (זה נהיה די מסובך, אתה יכול לקרוא עוד עלהניואנסים כאן). שוב, אם אתה מניות מחונן, דע שתשלם מסים על הרווחים אם תמכור אותן.

אם אתה צפוי לרשת (או לתת) אחוזה גדולה, עליך להיפגש עם עורך דין מס כדי להבין איך הכל יסתדר במדינתך. אתה יכול להרשות זאת לעצמך, אחרי הכל.

לְעַדְכֵּן:מאמר זה עודכן כדי לשקף כיאי הכללת מתנותעבור 2018 הוא $15,000, לא $14,000.